Белостоцкая Наталья

Белостоцкая Наталья

эксперт по работе с программами отчетности

~ 4 мин на чтение
Нет времени читать?

Отправить статью на почту

База для расчета, актуальные ставки, схема выплаты

Налог на прибыль – главная выплата для крупных, средних и тех малых предпринимателей, которые не оформили спецрежимы налогообложения. Он уплачивается напрямую с заработанных денег.

Чтобы документооборот, отчетность и учет доставляли меньше хлопот и не занимали драгоценное время, подключите СБИС. Система ускорит и автоматизирует рабочие процессы бизнеса любого масштаба и любого направления.


Электронная отчетность

Электронная отчетность

Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.

узнать подробнее

Кто уплачивает налог на прибыль в 2022 году

1. Отечественные предприятия на ОСНО.

2. Зарубежные организации, у которых есть представительства в РФ, есть доходы, они резиденты или по факту ими руководят из России.

Кто не должен платить налог на прибыль в 2022 году

1.Предприятия на упрощенке и едином сельхозналоге;

2.Представители игорного бизнеса;

3.Резиденты «Сколково» (они в принципе освобождены от уплаты налогов).

Российские юрлица и зарубежные предприятия с представительствами в РФ платят с разницы доходов и расходов. Остальные иностранные компании – со всего дохода на территории страны: их траты в расчет не берутся.

Как рассчитывается налог на прибыль в 2022 году

налог на прибыль 2022

По формуле: налоговая база * налоговая ставка.

Чтобы рассчитать базу, определите:

1.Прибыль или убыток от реализации;

2.Прибыль или убыток от внереализационных действий.

Итоговая база = п. 1+ п. 2 - убытки предыдущих лет, которые можно перенести на текущий период.

Если прошлые отчетные периоды «минусовые», убытки можно на 100% или на какую-то долю вычесть.

Какие доходы учитываются при расчете налога на прибыль

1.От реализации: продажа собственной продукции, работ, услуг, имущественных прав, а также перепродажа.

2.Внереализационные: долевое участие, сдача оборудования в аренду, проценты по банковским вкладам.

В Налоговом кодексе содержится перечень исключений, например, не облагаются:

  • кредиты и займы;
  • предоплата;
  • вклады в уставный капитал.

Какие расходы учитываются при расчете налоговой базы

Расходы – это траты и убытки, которые можно подтвердить документально:

  • при производстве и реализации: прямые – материальные, на зарплаты, на амортизацию, а также косвенные;
  • внереализационные: содержание имущества, которое сдается в аренду, проценту по долгам и так далее. Внимание: вычесть из доходов можно только те виды, которые указаны в НК РФ.

Существует список доходов, не снижающих базу: штрафы, траты на добровольное страхование, дивиденды собственникам и другие. Полный перечень доступен в ст. 270 НК РФ.

Дата определения доходов и расходов в 2022 году

От чисел, на которые признаются доходы и траты, зависит, сможет ли компания учесть их в платежном периоде.

Способы определения даты:

1. Метод начисления. Доходы и расходы приходятся на период, в котором имели место. Фактическая дата в расчет не берется.

2. Кассовый метод. Важна дата фактического прихода или ухода денег.

Способ по умолчанию — первый. Тогда прямые и косвенные доходы учитываются по-разному:

  • прямые разделяются между стоимостью незавершенного производства и изготовленных товаров. Снижать базу за их счет разрешается исключительно по мере реализации готовой продукции;
  • косвенные списываются целиком.

При кассовом методе разделения нет. Но его можно применять только компаниям, чья выручка от реализации в среднем за четыре прошедших квартала не выше 1 млн руб. в квартал.

Ставки по налогу на прибыль

Чаще всего, если не сказано иное, применяется ставка 20%. Из них 3% уходит в федеральный бюджет, а 17% — в региональные. Анонсировано, что после 2024 года доли изменятся: 2% и 18% соответственно. Также региональные власти могут снизить ставку до 12,5% для конкретной компании (после 2024-го – до 13,5%).

Перечислим и некоторые другие случаи:

  • прибыль по части ценных бумаг российских организаций – 30%,
  • дивиденды отечественных компаний, дохода по депозитарным распискам – 13%,
  • некоторые доходы от аренды зарубежных компаний – 10%,
  • нулевая ставка: доходы сельхозпроизводителей, учреждений в области медицины, образования, социального обслуживания и другие.

Налоговый период и периодичность уплаты

Период — календарный год. Аванс уплачивается раз в месяц или ежеквартально.

Кто переводит аванс раз в квартал

Лица, чьи доходы от реализации за прошлые четыре отчетных периода в среднем не больше 15 млн руб. за квартал. Выплата идет не позже 28 числа месяца после окончания квартала. Если это выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.

Как рассчитать:

  • по завершении первого квартала начисляется и переводится аванс — до 28.04;
  • по завершении шести месяцев рассчитывается аванс за полгода, отсюда вычитается то, что выплачено по результатам первого квартала — до 28 07;
  • после третьего квартала – по той же схеме.

Кто переводит аванс раз в месяц

Юрлица, которые не могут платить по первому варианту, придерживаются одного из способов расчета раз в месяц:

1.По прибыли за прошлый квартал с дополнительной оплатой по его результатам, то есть в текущем квартала платится сумма, которую начислили за прошлый. Она делится и отправляется тремя частями раз в месяц. По окончании квартала нужно исчислить налог по полученной прибыли и доплатить;

2.По фактической прибыли: аванс считается по завершении каждого месяца нарастающим итогом с начала года. Получается, в феврале платим за январь, в марте – январь плюс февраль с учетом уже выплаченных денег и так далее.

По дефолту используется первый из них. Для второго необходимо не позже конца года предоставить в налоговую соответствующее уведомление.

Отчет по налогу на прибыль

Если вы платите раз в месяц, нужно подавать декларацию в налоговую до 28 числа следующего месяца, то есть 12 документов за год.

Если раз в квартал или ежемесячно, но по сведениям за прошедший период, то декларация подается по результатам первого квартала, шести и девяти месяцев. Крайний срок – 28 число месяца, который следует за завершением квартала.

Декларация за год подается до 28 марта года, который следует за отчетным.

Налог на прибыль переводится до этого же числа. Таким образом уплатить его за 2022 год будет необходимо до 28.03.2023.

СБИС — проверенное решение для формирования, сдачи и проверки отчетности: вы будете уверены, что документы не содержат ошибок, их формы не устарели и они ушли в контролирующие органы точно в срок.

Чтобы получить консультацию по теме материала или подключить СБИС, заполните заявку на сайте или позвоните по номеру (831) 2-333-666. Мы рады помочь.

0 комментариев

Вам может быть интересно

Проактивные выплаты пособий с января 2022 года | Статья Лад
12 мая 2022 275

Проактивные выплаты пособий с января 2022 года

Как изменился порядок взаимодействия работодателя и Фонда социального страхования при назначении и выплате пособия. Читайте статью и смотрите запись вебинара СБИС

#автоматизация сбис #законодательство #фсс #электронные больничные

Как сохранить вычет по НДС и проверить контрагентов | Статья Лад
05 мая 2022 417

Как сохранить вычет по НДС и проверить контрагентов

Налоговые проверки, штрафы, отказ в вычете по НДС – последствия недостаточной информации о надежности деловых партнеров. Рассказываем, как убедиться в добросовестности контрагентов и обезопасить свой бизнес

#автоматизация сбис #проверка контрагентов #полезные советы #фнс

Как подготовиться к проверкам в 2022 году | Статья Лад
28 апреля 2022 256

Как подготовиться к проверкам в 2022 году

Правительство наложило мораторий на часть проверок бизнеса в 2022 году. Но это не значит, что отменяются все контрольные мероприятия. Рассказываем, как подойти к ним полностью подготовленными с помощью СБИС

#автоматизация сбис #законодательство #всё о компаниях и клиентах

Экономьте на бумажных чеках со СБИС | Статья Лад
21 апреля 2022 185

Экономьте на бумажных чеках со СБИС

ФНС временно не будет штрафовать за отсутствие бумажного чека, если отправлен электронный. Рассказываем, как настроить СБИС, чтобы сократить траты расходников в разы

#обучение сбис #автоматизация сбис #фнс

вернуться в блог

Подпишитесь на наш блог

пишем про отчетность, маркировку и полезные сервисы для бизнеса

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных. Политика конфиденциальности

Есть вопросы? Ответим через 40 секунд!
00:40,00

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных. Пользовательское соглашение