пн.-пт. с 9:00 до 18:00
27 января 2022 1002
Белостоцкая Наталья
эксперт по работе с программами отчетности
~ 10 мин на чтение
Нет времени читать?
Расчет налогов, льготы, новые формы отчетов
Законодательство меняется нон-стоп. Чтобы не пропустить важные изменения, которые напрямую относятся к вашему бизнесу, подключите удобные сервисы СБИС. С ними вы точно не пропустите важные новости и всегда будете готовы к переменам: формы и сроки сдачи отчетности, электронный документооборот, кадровый учет – все под контролем.
Электронная отчетность
Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.
узнать подробнееЕсли за отчетный период выплаты получили более 10 человек, то допускается исключительно электронный вид РСВ. Также утверждены новые правила заполнения.Так, иначе стал выглядеть титульный лист, сокращен раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» и приложения к нему. Изменения вызваны переводом на механизм прямых выплат пособий и больничных из Фонда социального страхования.
Показатели для исчисления СВ на ОПС и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством изменены с 1 января 2022 года. Они повышаются на 6,9% и составляют 1 565 000 и 1 032 000 руб. соответственно.
В 2022 году предприятия общественного питания с большим количеством сотрудников смогут и дальше использовать пониженные тарифы СВ. Если у вас больше 250 единиц персонала, доход не превышает 2 млрд руб. и прибыль от оказания этого типа услуг не ниже 70% в совокупной сумме дохода, вы можете применять ставку 15% (в ПФР — 10 %, в ФСС — 0 %, в ФОМС — 5 %).
В 2022 году страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и проф. болезней сохранятся на том же уровне, что и в 2021-м.Также остается послабление для компаний и ИП, трудоустраивающих граждан с ограниченными физическими возможностями.
С 1 января 2022 года обновился вид и формат заполнения 6-НДФЛ и 3-НДФЛ. Формы подаются в электронном виде.
В Разделе 2 6-НДФЛ возникла строчка 155: в нее вписывается сумма налога на прибыль организаций, которая подлежит зачету. В новое поле 121 нужно вписывать число специалистов с высокой квалификацией, получивших зарплату в отчетном периоде, в поле 142 – общую сумму налога на их доход нарастающим итогом с начала периода.
Нововведения — с отчетности за 2021 год.
В обновленной 3-НДФЛ учитывается применение повышенной ставки к доходам физлиц выше 5 млн руб. В декларации учтена возможность получить инвестиционный и имущественный вычет по упрощенной схеме. Действует с отчетов за 2021 год.
С начала 2022 года семьи с несовершеннолетними детьми (двое и больше) могут не уплачивать НДФЛ по доходам от продажи единственного жилья. При этом сколько времени имущество было в собственности, значения не имеет. Льготу можно использовать, если в год продажи налогоплательщик купил другую квартиру (дом, комнату), чья площадь больше, чем у предыдущей.
Кадастровая стоимость проданного – не больше 50 млн руб. Еще одно условие – отсутствие в собственности у мужа (жены) или детей прав собственности на другую жилплощадь.
Применяется к доходам от продаж жилья с 1 января 2021 года.
С нового, 2022-го, года добавился соц. вычет на спорт за себя или детей младше 18 лет. Максимум возвращается 15 600 руб. Оформляется самостоятельно или через нанимателя.
Персональная отчетность и сведения о трудовой деятельности
У работодателя есть три дня со дня обращения сотрудника, чтобы отправить форму в ПФР при установлении страховой и накопительной пенсии, а также при срочной или единовременной выплате денег из пенсии.
С 12 декабря 2021 года в составе стажа для досрочной пенсии учитывается время учебы по профессии и доп. образования. Соответственно меняется несколько форм предоставления отчетности.
Предполагается введение реквизита «Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера».
В графе «Код выполняемой функции» нужно будет писать кодовое обозначение занятия, которое соответствует должности (профессии) и виду трудовой деятельности.
В ней учтут:
Предполагается, что нормы введут с отчетов за первый квартал 2022 года.
Предприятия с доходом до 2 млрд руб. в год смогут не платить НДС. Условия: доля дохода от услуг общепита не меньше 70%, зарплата – не ниже средней по региону.
Внимание. Продажа кулинарной продукции в розницу и заготовки сюда не относятся.
К действовавшему списку добавляются операции по продаже племенных рыб. При продаже пресноводной форели можно применять ставку НДС 10%.
Если эта техника куплена у населения, НДС теперь рассчитывается с разницы между ценами продажи и покупки. В одобренный список входят: мобильные телефоны, смартфоны, ПК, ноутбуки, планшеты, холодильники, морозильные камеры, стиральные машинки, пылесосы.
С отчетности за третий квартал 2021 года в декларации по НДС показывают данные о действиях с товарами, которые подлежат прослеживаемости. Список отчетов зависит от того, обязан ли участник оборота платить НДС и от операции с продукцией.
На 2022 год для организаций продлено ограничение на учет убытков прошедших лет.
То есть налоговая база по налогу на прибыль за текущий период не может быть снижена на сумму убытков, которые получены в прошлых периодах, больше чем наполовину.
Убытки переносятся в хронологическом порядке. Необходимо хранить документы, которые подтверждают суммы убытков.
Если начальная стоимость основных средств изменилась, теперь можно начислять амортизацию по полностью амортизированным ОС. Первоначальная стоимость будет увеличена на цену модернизации.
Ее правила также меняются: амортизацию нужно прекращать с первого числа месяца, который следует за тем, когда произошло полное списание стоимости объекта, единица выбыла из амортизируемого имущества по любым причинам.
Инвестор лишается привилегий, если, выполняя региональный инвестпроект, не выполняет заявленный объем капитальных вложений.
Если он не выполняет обязательства по проекту, то может быть лишен статуса его участника.
В расходы на НИОКР теперь можно добавить траты на покупку прав:
Разрешенные цели: научные исследования и опытно-конструкторские разработки.
С 2022 года к пеням, штрафам и другим санкциям, которые не учитываются при налогообложении, добавляются все виды платежей по возмещению ущерба в бюджет.
В ней учтено право субъектов установить пониженную ставку налога на прибыль для IT-компаний, включение затрат на НИОКР в инвестиционный вычет и увеличение списка целевых поступлений, с которых не берется налог.
Также принято по внимание изменение в формуле расчет налога, который удерживается из дохода получателя дивидендов.
Исчислять и отправлять оплату компании теперь должны сами. По окончании срока ФНС отправит уведомление о начисленной сумме.
Если вы не согласны, можно отправить свои расчеты и возражения в течение 10 дней.
Также с 1 января 2022 года имущество, отданное в аренду, в том числе в лизинг, облагается налогом исключительно у арендодателя.
Новый крайний срок – не позже 1 марта года, который следует за отчетным.
Авансовый платеж – не позже последнего числа месяца, который следует за отчетным.
В новой форма заявления на льготу по налогу на имущество организаций нужно указать объект налогообложения, льготы с реквизитами НПА и документы, которые подтверждают право претендовать на послабление.
Начисление налога будет прекращаться с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основе заявления налогоплательщика. Дата снятия с кадастрового учета значения не имеет.
Обновлена форма заявления. Его можно отправить в любое отделение налоговой. Подтверждающие документы можно приложить, но необязательно. Заявление рассмотрят за 30 дней и сообщат, что налог более не начисляется.
С 1 января 2022 года вводится спец. коэффициент при расчете транспортного налога и аванса по нему, если во время отчетного периода у лица появилось и утратилось право на льготу.
Как рассчитывается: отношение числа полных месяцев, когда права не было, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяцы возникновения права и его утраты считаются как полные.
Субъект вправе сами регулировать схему использования преференций.
Теперь при общей долевой собственности сумма налога (аванса по нему) рассчитывается для каждого собственника пропорционально его части. Если собственность совместная, то в равных долях. Если доля или характеристика транспорта меняются в отчетном периоде, применяется спец. коэффициент.
Если транспорт изъят по суду, можно не платить за него налог с первого числа месяца изъятия. Для этого нужно направить заявление в ФНС. Его рассмотрят за 30 дней. Форма заявления введена с 1 января 2022 года.
Специальные налоговые режимы
С 1 июля 2022 года в тестовом режиме в Москве, Подмосковье, в Калужской области и в Татарстане должна заработать автоматизированная упрощенная система налогообложения. Ее смогут использовать организации и индивидуальные предприниматели, у которых не более пяти сотрудников, доход – не больше 60 млн руб. в год, остаточная стоимость ОС – не больше 150 млн. У предприятия обязательно должен быть счет в банке, который ведет информационный обмен с ФНС.
На АУСН платится единый налог 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы». Можно не платить СВ и не сдавать отчеты по налогам.
Пилот продлится до конца 2027 года.
Предполагается, что в течение 2002 года для компаний на Курилах введут специальный налоговый режим. Их освободят от налога на прибыль, землю, транспорт и имущество организаций. К ним будет применяться режим свободной таможенной зоны, тариф СВ 7,6% на 10 лет.
Это не коснется лиц, предоставляющих услуги посредников, получающих пассивных доход, производящих или перерабатывающих подакцизные товары и добывающих нефть и газ.
С начала 2022 года появляется вид подакцизного товара «сталь жидкая».
Акцизом облагается ее использование для получения полупродуктов металлургического производства путем литья. Отдельный вид — сталь жидкая, которая выплавляется в сталеплавильных печах, если доля массы лома черных металлов в общей массе сырья не меньше 80%.
При этом не облагаются акцизом машиностроительные предприятия, в которых есть цеха по разливу стали, предприятия военно-промышленного комплекса, малые и средние предприятия с объемом производства стали 1000 т в месяц, а также предприятия-производители легирующих элементов для изготовления стальных изделий.
Минимальный размер оплаты труда вырос до 13 890 руб. в месяц.
Приняты изменения в ТК РФ, согласно которым можно создавать и обмениваться в электронной форме без бумажной копии: трудовыми и ученическими договорами, договорами о матответственности, приказами на отпуск, документами на командировки и тому подобным.
Чтобы ФСС компенсировало затраты на доп. выходные дни, компания должна отправить в фонд заявление и удостоверенную копию приказа о предоставлении этих выходных. Документы рассмотрят за 10 дней и еще за два начислят деньги на счет работодателя.
С 1 января 2022 года при начислении досрочной пенсии жителям Крайнего Севера можно учитывать время, которое они потратили на профессиональную учебу. Но только в том случае, если за ними в этот период сохранялось рабочее место и зарплата, а СВ перечислялись.
С 1 марта 2022 года меняет форма декларации соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда. Она становится бессрочной.
В 2022 году действует повышенный размер максимального пособия по безработице. В первые три месяца выплаты и лицам предпенсионного возраста начислят 12 792 руб. в месяц.
Остальные показатели также сохранены на уровне 2021-го.
Изменения связаны с внедрением «прямых выплат».
Чтобы получить пособие, достаточно предоставить ЭЛН. Первые три дня нетрудоспособности оплачивает работодатель.
Новые требования вступают в силу с 1 марта 2022 года. Основное их направление – безопасность работников при условии соблюдения ими правил, например использования СИЗ и средств коллективной защиты.
С 1 марта 2022 года список инструкций определяется предприятием самостоятельно. В них должны разъясняться правила безопасного выполнения трудовых обязанностей. Можно добавлять от себя пункты, если они не противоречат общим нормам, принятым в РФ.
С 1 марта 2022 года действует список опасных работ, которые проводить можно: аварийно-спасательные работы, работы при ликвидации ЧС, работы по локализации и ликвидации последствий аварий на опасном производственном объекте, водолазные и авиационно-спасательные работы.
Все остальные опасные виды должны быть приостановлены до устранения опасности по принятым классам.
Это не все изменения, которые могут повлиять на работу вашего предприятия. Чтобы уточнить, на какие моменты обратить внимание именно вам, обратитесь по телефону (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы проконсультируем и подскажем, какие инструменты СБИС будут вам полезны.
0 комментариев
Вам может быть интересно
ФСС и ПФР объединились с 2023 года: новое в учете и отчетах
ФСС и ПФР объединились в новый фонд – Социальный фонд России. Разбираемся, что нового появилось в схеме страховых выплат и сдачи отчетов юридическими лицами и ИП
Ценопад: подключайте отчетность за половину стоимости
Дарим скидку 50% на сервис электронной отчетности в январе 2023 года
