Как пройти выездную налоговую проверку в 2021 году

До конца текущего года неналоговая проверка может нагрянуть к субъекту МСП только в особых случаях. А вот ФНС, пенсионный фонд и фонд социального страхования вправе проверить бизнес – удаленно или в рамках выезда на место. Проверяют обычно налоговую и финансово-хозяйственную документацию с целью выявить недоплаченные налоги.

С 1 июля выездная проверка налоговой службы может быть заменена на однодневный инспекционный визит. ИП или юрлицо предупредят о ее проведении не позднее чем за десять рабочих дней.

О возможных госпроверках можно узнавать с помощью сервиса СБИС “Госпроверки, анализ финансов и налогов”. На основе отчетов в системе и сведений портала Генеральной прокуратуры сервис покажет, ждет ли вас плановая, налоговая или совместная проверка ПФР и ФСС. Достаточно зайти в раздел «Отчетность/Госпроверки» или «Учет/Госпроверки».

Электронная отчетность

Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.

узнать подробнее

К кому придет проверка в 2021 году

Перечислим признаки, которыми оперирует налоговая служба, выбирая объекты инспекции:

• налоговая нагрузка ниже средней по отрасли;
• доля вычетов по налогу на добавленную стоимость за год превышает «безопасный» показатель 89%;
• расходы увеличиваются быстрее доходов;
• зафиксированы убытки в налоговой или бухотчетности в течение двух лет;
• сравнительно низкая оплата труда персонала (по региону);
• «серые» зарплатные схемы;
• нарушения при приеме работников;
• частая смена налоговых инспекций;
• сотрудничество с перекупщиками и посредниками без уважительной причины;
• наем людей с ограниченными возможностями;
• работа с ненадежными контрагентами;
• приближение к пятипроцентной границе между предельным показателем и вашими значениями по размеру дохода и средней численности персонала на спецрежиме (проверка, не занижаете ли вы цифры специально);
• для ИП: приближение суммы профвычета по НДФЛ к доходу за год (от 83%).

Если вы подключите СБИС, то гадать не придется, — система наглядно покажет, каких проверок стоит ожидать и какие у вас есть риски.

Что не входит в компетенцию налоговой при проверке

• Инспектирование без подписи начальника фискальной службы или его заместителя в документе, подтверждающем начало выездной проверки. Также в нем должен быть указан срок проверки, Ф. И. О. и должности инспекторов, показатели, которые подлежат проверке.
• Проверка одних и тех же налогов за один и тот же налоговый период более двух раз в год.
• С 1.07.2021 проверка в течение больше чем 10 рабочих дней.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке

Налоговики имеют право не уведомлять ИП или компанию о будущей проверке. Однако обычно предприятие предупреждают заранее по телефону или электронной почте.

Чтобы пройти мероприятие без особых проблем, рекомендуем:

• проинструктировать персонал не распространяться о внутренних делах компании при проверяющих;
• предупредить контрагентов о возможной проверке;
• подготовить для инспекторов рабочее помещение и оставить в нем только документы, относящиеся к предмету проверки;
• привести в порядок учетные документы (проверить, все ли на месте, есть ли на них подписи, нет ли лишних пометок). Отметим, что с 17.03.2021 срок хранения сведений по налоговому и бухучету вырос до пяти лет;
• завести журнал проверок и попросить проверяющего отметить в нем число, время и цель инспекции.

Как себя вести во время визита инспекторов

• Держитесь нейтрально-вежливо и выразите готовность к сотрудничеству.
• Проверьте данные проверяющих (имена и должности) по документам, удостоверьтесь, что у них в наличии решении о проведении проверки.
• Прикрепите к инспекторам компетентного бухгалтера, который сможет быстро найти и дать пояснения по всем документам.
• Если налоговики хотят забрать с собой некоторые документы, перед этим сделайте для себя копии и попросите оформить официальный запрос.
• Проследите, чтобы перед окончанием визита у вас осталась справка от налоговиков с указанием предметов проверки и временем инспекции. Важно: когда справка оформлена, инспекторы должны покинуть предприятие, они больше не имеют право требовать документы и проводить другие контролирующие действия.

В течение двух месяцев с составления справки должен быть составлен акт выездной налоговой проверки, даже если нарушений не выявлено.

Распространенные нарушения

По налогу на прибыль

• Снижение налоговой базы с помощью роста расходов;
• занижение выручки за счет отпускной стоимости;
• ошибки при учете расходов и отчислений;
• внесение необоснованных расходов в статьи затрат и другие.

По НДС

• Неполное отражение выручки;
• ошибки в расчете НДС;
• незаконное использование освобождения от выплат в бюджет;
• нарушения по вычетам по акцизам и другие.

Что делать, если ФНС прислала акт о нарушениях

Подписанный инспекторами и представителем компании акт вручается в течение пяти рабочих дней. За попытку уклониться от получения документа грозит штраф 50 тыс. руб. Если вы хотите обжаловать результаты, в течение месяца в налоговую можно подать возражения. Их рассмотрят вместе с материалами проверки. Также вы можете сразу обратиться в УФНС, в течение месяца подав жалобу и приложив к ней документы, которые подтверждают вашу позицию. Рассмотрение обычно занимает месяц.

Если вашу жалобу отклонили, но вы уверены в своей правоте, обратитесь в суд.

Подключив СБИС, вы будете в курсе возможных проверок и сможете заранее к ним подготовиться. Просто оставьте заявку на сайте или позвоните по номеру (831) 2-333-666. Мы проконсультируем и поможем подключить необходимые сервисы.